Question 1

¿Qué hace la Ley de Alivio Fiscal 27.653?

Accepted Answer

Condona las deudas tributarias, aduaneras y de la seguridad social de entidades sin fines de lucro y pequeños contribuyentes vencidas al 31/8/2021, y amplía la moratoria de la Ley 27.541 para que el resto de los contribuyentes regularice sus deudas con quitas y planes de pago (arts. 1, 5 y 6).

Question 2

¿Quiénes tenían sus deudas condonadas directamente?

Accepted Answer

Las entidades sin fines de lucro del art. 26 inc. e) de la Ley de Ganancias (cooperativas, bomberos voluntarios, bibliotecas populares, clubes de barrio, etc.) y las micro y pequeñas empresas y pequeños contribuyentes cuya deuda total al 31/8/2021 fuera inferior a $100.000 (art. 1).

Question 3

¿Sigue vigente el plazo para adherir a esta moratoria?

Accepted Answer

No. Era un régimen extraordinario y por única vez, con plazos de acogimiento que vencieron a fines de 2021 y durante 2022; la ley no fue derogada, pero su ventana para adherir ya está cerrada.

Question 4

¿Los contribuyentes que estaban al día recibían algo?

Accepted Answer

Sí. Los contribuyentes cumplidores obtenían beneficios: los monotributistas, exención de cuotas del componente impositivo según su categoría; los inscriptos en Ganancias, una deducción especial o un régimen de amortización acelerada (art. 13).

Question 5

¿Qué establece el artículo 1 (Condonación de deudas de entidades sin fines de lucro y pequeños contribuyentes)?

Accepted Answer

Condona las deudas tributarias, aduaneras y de la seguridad social vencidas hasta el 31 de agosto de 2021 de dos grupos: (a) las entidades sin fines de lucro del art. 26 inc. e) de la Ley de Ganancias (cooperativas de trabajo y escolares, bomberos voluntarios de la Ley 25.054, bibliotecas populares, clubes de barrio, entidades de asistencia social y organizaciones de pueblos originarios y de fomento rural); y (b) las micro y pequeñas empresas y los pequeños contribuyentes (incluidos monotributistas) cuya deuda total al 31/8/2021 fuera inferior a $100.000.

Question 6

¿Qué establece el artículo 2 (Alcance y exclusiones de la condonación)?

Accepted Answer

La condonación abarca el capital adeudado, los intereses resarcitorios y punitorios, las multas y demás sanciones. Quedan fuera: los aportes y contribuciones al Régimen Nacional de Obras Sociales, las cuotas de las ART y las retenciones y percepciones que se practicaron pero no se ingresaron.

Question 7

¿Qué establece el artículo 3 (Cómputo de aportes de los trabajadores)?

Accepted Answer

La condonación no impide computar los aportes al Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA) que corresponden a los trabajadores, a los efectos de los beneficios de la Ley 24.241: es decir, no perjudica la jubilación de los empleados.

Question 8

¿Qué establece el artículo 4 (Rehabilitación de moratorias caducas)?

Accepted Answer

Para las deudas de planes de pago caducos de la moratoria de la Ley 27.541 (modificada por la Ley 27.562) cuya caducidad ocurrió hasta el 31/8/2021, amplía de manera extraordinaria y por única vez la moratoria, prorrogando su vigencia para que los contribuyentes puedan mantener, sin consecuencias, los beneficios de aquel régimen de regularización y condonación.

Question 9

¿Qué establece el artículo 5 (Ampliación de la moratoria)?

Accepted Answer

Amplía la moratoria de regularización de obligaciones tributarias, de la seguridad social y aduaneras de la Ley 27.541 (modificada por la Ley 27.562), prorrogando su vigencia para que los contribuyentes puedan acogerse por las obligaciones vencidas al 31/8/2021, con condonación de intereses, multas y demás sanciones.

Question 10

¿Qué establece el artículo 6 (Condiciones de la moratoria ampliada)?

Accepted Answer

Fija las condiciones de la ampliación: se aplican las reglas de la Ley 27.541 con excepciones. Establece la condonación de intereses según el tipo de contribuyente (queda a cargo el 10% del capital para micro y pequeñas empresas, entidades sin fines de lucro y pequeños contribuyentes; 35% para medianas empresas; 75% para el resto). El acogimiento suspende las acciones penales tributarias y aduaneras y la cancelación total las extingue. Regula los planes de pago: cantidad de cuotas (hasta 120, 60 o 36 según el contribuyente), tasas de interés, pago a cuenta y causales de caducidad, y define quiénes son contribuyentes Mipyme según la Ley 24.467.

Question 11

¿Qué establece el artículo 7 (Regularización de deudas resultantes de fiscalización)?

Accepted Answer

Permite a los contribuyentes regularizar las sumas adeudadas que surjan de la actividad de fiscalización de la AFIP, ampliando también para ellos la moratoria de la Ley 27.541. El acogimiento implica el allanamiento incondicional a las obligaciones regularizadas, el desistimiento de acciones y recursos en trámite y la renuncia a todo reclamo, incluso el de repetición.

Question 12

¿Qué establece el artículo 8 (Condiciones de los planes por fiscalización)?

Accepted Answer

Fija las condiciones de esos planes de pago: un plazo no inferior a 48 cuotas y no superior a 120, 96 o 72 según el tipo de contribuyente; la condonación de intereses dejando a cargo el 10%, 20% o 40% del capital según el contribuyente; y las tasas de interés aplicables (fija durante las primeras cuotas y luego tasa BADLAR).

Question 13

¿Qué establece el artículo 9 (Sin repetición de lo ya pagado)?

Accepted Answer

Las sumas que se hubieran ingresado antes de la vigencia de la ley en concepto de intereses, multas o los intereses del art. 168 de la Ley 11.683 por las obligaciones comprendidas no están sujetas a reintegro ni repetición: no se devuelve lo ya pagado.

Question 14

¿Qué establece el artículo 10 (Inexigibilidad de una causal de caducidad)?

Accepted Answer

Establece que no será exigible la causal de caducidad prevista en el punto 6.6.1 del inciso c) del art. 13 de la Ley 27.541, tanto para esta ley como para aquel régimen.

Question 15

¿Qué establece el artículo 11 (Exclusiones del beneficio)?

Accepted Answer

Quedan excluidas de los beneficios las obligaciones derivadas de exclusiones o incumplimientos del blanqueo del Título I del Libro II de la Ley 27.260 y del régimen de la Ley 27.613, así como las deudas del aporte solidario y extraordinario a las grandes fortunas creado por la Ley 27.605.

Question 16

¿Qué establece el artículo 12 (Reglamentación)?

Accepted Answer

El Poder Ejecutivo, a través de la AFIP, debe reglamentar la ley dentro de los 15 días corridos y dictar las normas complementarias, fijando plazos y formas de acceso, reglas de caducidad y condiciones diferenciales para estimular la adhesión temprana, orientando su actuación a recuperar la actividad productiva y preservar el empleo.

Ley 27.653

Alivio fiscal por la pandemia de COVID-19: condonación de deudas y ampliación de la moratoria